自查核心是判定是否为“中国税收居民”，与国籍、境外永居权无关，满足任一条件即需申报全球收入：

• 1.在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益习惯性居住）；

• 2.无住所但一个纳税年度内在境内住满183天。

跨境卖家需覆盖以下六大类收入，且不以“资金是否汇回”为判定标准，留存境外或再投资也需申报。

通过亚马逊、独立站等平台境外销售收入，无论进入第三方支付账户还是境外银行账户，均需申报计税。

含境外房产、股权、店铺经营权转让及股票买卖差价，虚拟货币交易收益也在此列，年度盈亏可相抵但禁止跨年抵扣亏损。

境外企业分红、利息、基金分红等需申报，境外已代扣税款的，可凭完税凭证补报差额，按20%税率计税。

为境外客户提供服务获得的报酬，无论以何种货币支付，均需换算为人民币申报。

出租境外仓库、房产等租金收入，需全额申报，不可因金额零星遗漏。

包括境外专利授权费、版权费、获奖所得及大额亲友赠与，异常资金流动易触发风控，需纳入自查。

通过国家税务总局官网、个税APP或12366热线核实通知，切勿轻信陌生链接，防范诈骗。

按年度整理境外交易流水、销售记录、完税证明等，标注收入明细，确保数据准确。

股息、资本利得按20%计税，劳务报酬按3%-45%累进计税；境外已缴税的，凭认证完税凭证申请税收抵免，超额部分可结转5年抵扣。

小额漏报错报可通过个税APP自助更正；大额收入或复杂情况建议联系税务机关线下办理，避免出错。

未按时自查补报，被查处概率极高，后果包括：

按日加收万分之五（年化18.25%），成本高昂；

偷税将处未缴税款50%以上5倍以下罚款；

逃税金额较大且占比超10%，构成犯罪；

违法记录纳入征信，限制贷款、出入境。

关键提示：税务机关发现前主动补报补缴，可从轻或免除处罚，这是合规整改的最佳时机。